Australia Impuesto Sobre Las Opciones Sobre Acciones

Nueva decisión sobre la imposición de los empleados extranjera opciones sobre acciones Delhi El Banco del Tribunal de Apelación Impuesto sobre la Renta (état) ha emitido un fallo importante en el caso de Robert Arthur Keltz (el contribuyente). El état ha sostenido que sólo una parte de las opciones sobre acciones de los empleados estaría sujeta a imposición de relacionar con los servicios prestados por el contribuyente en la India, y que no se refieran a la totalidad del período de concesión. Taxand la India resume los hechos del caso y el fallo de la état. El contribuyente, un empleado de la operación internacional de United Technologies, EE. UU., se delegó a su Oficina de Enlace de la India bajo una política de nivelación de impuestos. Tal política se aseguró de que el contribuyente didn39t pagar impuestos en exceso (es decir, por encima de los impuestos (impuesto hipo) que pagaría si hubiera seguido a permanecer en su país de origen), debido al inicio de la asignación internacional. Como parte de la política de nivelación de impuestos, el empleador calcula un impuesto hipo y excluidos de la misma a partir de los employeersquos pagan. Además el contribuyente se le conceden opciones de 34.000 acciones cuando estaba fuera de la India. Las opciones sobre acciones tuvieron un periodo de carencia de 3 años, pero fueron liberados parcialmente y ejercidas por el contribuyente durante su misión india. El contribuyente, mientras que la presentación de su regreso de la renta, se ofreció a gravar la cantidad de gratificaciones de valores proporcionales obtenidos en la India. Además, por la virtud de la política de nivelación de impuestos, el contribuyente había excluido el importe del impuesto hipo de su salario. El oficial determinante (AO) rechazó la solicitud del contribuyente y se llevó a gravar la totalidad del valor de ganancia extra de opciones sobre acciones cuando las opciones se ejercieron durante su estancia en la India. Además, la AO también ha añadido de nuevo el importe del impuesto hipo al sueldo base del contribuyente. El contribuyente presentó el caso ante el Comisionado del Impuesto sobre la Renta, que confirmó su pretensión. Perjudicada por esto el AO presentó un recurso ante el état Delhi. El AO declaró que los formularios de impuestos hipo parte de los taxpayerrsquos salario gravable en el entendimiento de que el ingreso ya se acumuló a él y ninguna exención o deducción específica ha sido concedido por el impuesto hipo bajo la Ley de Ingresos de impuestos de 1961. Sin embargo, el contribuyente indica que las acciones fueron asignados fuera de la India y therefire, el beneficio no puede ser considerado para ser recibido en la India. El banco de Delhi de état ha fallado a favor del contribuyente sostiene que, dado que el contribuyente no ha prestado servicios en la India durante todo el período de concesión, únicamente como parte del valor de ganancia extra de opciones sobre acciones se efectúe en las manos relacionados con el período de su misión india. Tome Taxand039s El fallo Delhi état ha enunciado el principio que ha sido promulgada por el anterior Delhi état en el caso de Ellin lsquoDrsquo Rozario. El fallo pone claramente de relieve el principio de que el valor de ganancia extra de opciones sobre acciones sería sujeta a imposición en la India, en la medida de relacionar con los servicios prestados en la India. Mientras se pronuncia sobre el aspecto, el état Delhi se ha basado en el principio de que fue llevado a cabo bajo el régimen abolido de la FBT, y también, los principios enunciados por la OCDE. Este fallo proporcionaría un alivio significativo a varios extranjeros que trabajan en la India en una misión, y que pueden ejercer sus opciones sobre acciones durante una misión en la India. Tome Taxand039s Autor miembro de la Junta Taxand 91 124 339 5010 Suscríbase a nuestro Newsletter para recibir su propia copia regular de nuestro boletín de noticias global, Taxands Tome. publicaciones y actualizaciones tópicos Únete Taxand en la guía del impuesto MediaGlobal sociales: Australia La Guía de Global Tax explica la tributación de las compensaciones en acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, unidades de acciones restringidas, las acciones de representación, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan con regularidad y se actualizan según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener viva la escritura. Maximizar sus ganancias de compensación de acciones y evitar errores Gran contenido y premiadas herramientas Se necesita una calidad de miembro superior para tener acceso a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro galardonado contenido y las herramientas de las opciones sobre acciones, acciones restringidas / RSU, SAR, ESPP, y mucho más. Que se convierte en un miembro Premium Ver nuestra larga lista de suscriptores de pago. ¿Es usted un asesor financiero o la riqueza voluntad quiere aprender más sobre MSO adhesión pro. Ha olvidado su nombre de usuario y una contraseña, haga clic aquí y vamos a tratar de ayudarle a encontrar it. Australia busca poner fin a la doble tributación de los empleados opciones sobre acciones por Mary Swire, Tax-Noticias, Hong Kong 01 abril de 2005, de Australia gobierno federal tiene la intención de adoptar una nueva OCDE directrices, la prevención de la doble imposición de los planes de opciones sobre acciones en acciones de los empleados para los trabajadores empleados en el extranjero. De acuerdo con un informe publicado en el diario australiano The Age, un proyecto de ley propuesto dividir el retorno tributable de acciones para empleados planea proporcionalmente entre los dos países, dependiendo de cuánto tiempo las acciones se llevan a cabo en cada país. En septiembre pasado, la OCDE emitió una serie de recomendaciones destinadas a lograr una interpretación común de cómo se aplican los tratados fiscales con respecto a los trabajadores o administradores que reciben las opciones sobre acciones como parte de su remuneración. La Organización ha puesto ahora estas recomendaciones, junto con una serie de otros cambios propuestos en el modelo de convenio de doble acuerdo fiscal, a un período de consulta que duró hasta el final del mes. Explicando a la Edad de la forma de Australia trabajarán nuevas reglas, socio de impuestos de KPMG Martin Morrow observó: Estas reglas están tratando de decir que no, no vamos a tratar de que como un activo de capital, sino que los rendimientos de un esquema de acciones de los empleados, lo que significa que sólo será imposición en proporción al servicio de personas en Australia si se refiere a que el servicio en Australia (en el caso en el que se deben cumplir con vallas de rendimiento). Se ha informado de que alrededor de un millón de Australias nueve millones de empleados están trabajando actualmente overseas. If recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando disponer de la opción o acciones recibidas cuando se hace ejercicio de la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016As con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, colaborador Salario